أثر الهيكل المالي في الأداء المالي دراسة قياسية مقارنة بين بنكي التضامن والأهلي اليمني

Abstract

استهدفت الدراسة فحص أثر الهيكل المالي في الأداء المالي في بنك التضامن والبنك الأهلي اليمني، واعتمدت الدراسة على بيانات التقارير المالية للفترة من عام 2010 حتى عام 2020، فقد تم استخدام أسلوب تحليل الانحدار الخطي المتعدد من خلال برنامج   أيفيوز  لغرض اختبار فرضيات الدراسة وعرض وتحليل النتائج، وتم استخدام نسبة إجمالي المطلوبات إلى إجمالي الموجودات(LAR) التي تمثل مصدر التمويل الخارجي في الهيكل التمويلي للبنك، ونسبة حقوق الملكية إلى إجمالي الموجودات (EAR) وتمثل مصدر التمويل الداخلي في الهيكل التمويلي للبنك  كأبعاد لقياس المتغير المستقل الهيكل المالي، بينما تم استخدام نسبة العائد على الأصول (ROA) والعائد على حقوق الملكية ( ROE) كأبعاد لقياس المتغير التابع للأداء المالي.

وخلصت الدراسة إلى عديد من النتائج منها: أنه يوجد أثر معنوي إيجابي لنسبة إجمالي المطلوبات إلى إجمالي الموجودات على معدل العائد على الأصول، في حين لا يوجد أثر معنوي لنسبة إجمالي المطلوبات إلى إجمالي الموجودات على العائد على حقوق الملكية في بنك التضامن، أما في البنك الأهلي اليمني فإنه كان لنسبة إجمالي المطلوبات إلى إجمالي الموجودات  تأثير سلبي ذو دلالة إحصائية على كلٍ من ROA وROE.   

 كما توصلت الدراسة إلى أنه في بنك التضامن كان لنسبة حقوق الملكية على إجمالي الموجودات أثر سلبي ذو دلالة معنوية على العائد على حقوق الملكية، في حين لا توجد دلالة معنوية بين نسبة حقوق الملكية على إجمالي الموجودات على العائد على الأصول، أما في البنك الأهلي اليمني فقد كان لنسبة حقوق الملكية إلى الموجودات أثر إيجابي معنوي على كلّ من العائد على الأصول والعائد على حقوق الملكية.